+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нужно ли к требованию о предоставлении пояснений прикладывать документы

Нужно ли к требованию о предоставлении пояснений прикладывать документы

Команда Партнеры Контакты. Попробовать бесплатно. Хотите, перезвоним? Заполните форму, и мы свяжемся с вами в ближайшее время. Нажимая "Отправить", вы соглашаетесь с условиями Политики конфиденциальности. Мы используем cookies, чтобы предоставлять лучший пользовательский опыт.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Дополнительно направляются другие документы, подтверждающие наличие взаимоотношений между субъектами предпринимательства:. Для ИП.

Требование о предоставлении документов (информации) от ИФНС: инструкция по применению

Ссылка на оригинал статьи. Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов информации.

Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц. Наряду с требованиями, нередко поступают уведомления о необходимости дать пояснения, в том числе письменные, которые мало отличаются от требований по содержанию.

Требования могут прийти в рамках начавшейся проверки или на этапе предпроверочного анализа, обозначая интерес инспектора. Попробуем разобраться, как сберечь время, нервы и бумагу в принтере, если требование пришло, и как при этом не нарваться на штрафы за его невыполнение. В последние годы НК РФ дает инспекторам все новые и новые возможности для запроса документов, судебная практика отворачивается от налогоплательщиков, а налоговые инспектора входят во вкус, направляя все больше и больше требований и запрашивая пояснения.

В результате, количество требований, составляемых налоговыми органами, достигло апогея. По ст. Вызов для дачи пояснений, в том числе письменных, на основании подп. В отношении самого налогоплательщика. Документы, подтверждающие убыток уменьшение суммы налога , заявленный в уточненной декларации, поданной спустя 2 года после подачи первичной декларации;.

Иные документы, предусмотренные ст. Любые документы и информацию, связанные с исчислением и уплатой проверяемых налогов в проверяемом периоде. Документы и информацию относительно конкретной сделки, при отсутствии камеральной или выездной проверки, если у налогового органа возникла обоснованная необходимость их получения. Пояснения о любых аспектах деятельности налогоплательщика, в том числе с обязанностью приложить подтверждающие документы. Сроки ответа устанавливаются инспектором произвольно.

Непредоставление документов - штраф рублей за каждый непредставленный документ ст. Возможна выемка документов. Непредоставление сведений, запрошенных на основании п. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица - штраф от до 1 рублей для ф. Обратной стороной медали выступает возможность злоупотребления должностными лицами налоговых органов своими полномочиями. Пункт 12 статьи 89 НК РФ содержит лишь одно ограничение: они должны быть связаны с исчислением и уплатой налогов.

Какого-либо исчерпывающего перечня таких документов нет, соответственно, объем и состав запрашиваемых документов и информации фактически не ограничен. Состав документов, который может быть запрошен непосредственно у налогоплательщика, в рамках камеральных проверок ограничен ст. В основном это документы, подтверждающие право на применение льгот или правомерность возмещения, либо возврата НДС. Получается, что инспектор запрашивает документы не в отношении самого налогоплательщика, а имеющиеся у него документы в отношении всех его контрагентов.

Фактически же проверяется сам налогоплательщик. Формально такие требование законны и оспорить их в суде в подавляющем большинстве случаев не удается. Важным нюансом встречных поверок является то, что запрашиваемые при их проведении документы и информация должны быть связаны с проверяемым налогоплательщиком, то есть с вашим контрагентом, в отношении которого и проводится проверка.

В ситуации, когда у вас запрашивают документы по взаимоотношениям с вашим контрагентом, но при этом проверяют третье лицо которое вы можете и не знать , такое требование будет законным, если ваш контрагент является звеном в цепочке поставщиков покупателей , ведущей к проверяемому третьему лицу. Или, например, у вас может быть запрошена информация о том, как вы отразили операцию с контрагентом в своем бухгалтерском учете.

Связь данной информации с проверяемым налогоплательщиком вашим контрагентом неочевидна, однако суды признают истребование такой информации правомерной. Приведем пример реального требования, полученного контрагентом одной группы компаний, подозреваемой налоговыми органами в искусственном дроблении бизнеса:. Такие требования используются инспекторами очень широко, и информация о вас аналогичным требованием может быть запрошена у всех ваших контрагентов.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает среди мероприятий налогового контроля проведение предпроверочного анализа, однако отвечать на такие требование придется. Налоговый кодекс РФ содержит правило, согласно которому вне рамок налоговых проверок инспектор может запросить документы и информацию о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами информацией об этой сделке, если у налоговых органов возникла обоснованная необходимость их получения.

Сведениями, позволяющими конкретизировать сделку сразу отметим, что это может быть сразу несколько сделок , могут быть реквизиты договора, счетов-фактур и так далее. И по такой конкретной сделке можно запрашивать любой объем документов, любую информацию. Фактически, налоговый орган может запросить тот же объем документов, что и при проведении выездной налоговой проверки, не выходя на нее. Основной целью такого предпроверочного анализа является определение того, а стоит ли вообще выходить на проверку к данному налогоплательщику.

Считаем, что такое судебное толкование статьи Требование составлено неуполномоченным лицом, например, должностным лицом инспекции, в которой вы не состоите на учете;. Посредством таких запросов налоговые органы пытаются получить информацию за рамками сроков проверки или информацию, запрашивать которую формально не могут. Идти навстречу инспектору или нет в такой ситуации - сугубо право налогоплательщика.

Если требование выставлено во время проверки, но получено налогоплательщиком после ее окончания, такое требование признается законным. Во-первых, связь запрашиваемых документов с периодом проверки может иметь место, но быть очень неочевидной. Например, договор может быть датирован прошлым периодом, но распространять свое действия и на следующие периоды. Или операция может быть совершена в более раннем периоде, но влиять на налогообложение следующего периода, за который и проводится проверка.

В таких случаях требование будет законным. Во-вторых, связь запрашиваемых документов информации с предметом проверки может быть косвенной, но достаточной для того, чтобы суд признал такой запрос правомерным. Суды в таких случаях нередко дают комментарий в своих решениях, что налогоплательщику не предоставлена возможность контролировать и разрешать вопрос об относимости к предмету проверки собираемых налоговым органом доказательств, так как решение о необходимости истребования тех или иных сведений для проведения налоговой проверки является исключительно прерогативой налоговых органов.

Тут надо быть внимательным и понимать, что документы информация должны быть очевидно и точно не связаны с предметом или с периодом проверки. Если же на основании п.

Если налоговый орган не указывает, какие ошибки либо противоречия выявлены, то ответ на него является вашим правом, но не обязанностью. Даже в таком случае не следует игнорировать требование. Целесообразно указать в ответе, что при самостоятельной проверке налогоплательщиком поданной им декларации никаких ошибок, противоречий не выявлено, соответственно, обязанности давать какие-либо пояснения не возникает.

Если в качестве основания для запроса документов или информации указывается подп. В большинстве случаев письменные пояснения, составленные в спокойной обстановке, будут более взвешенными, аргументированными и контролируемыми, чем пояснения при разговоре с налоговым инспектором.

Если же объем запрашиваемых документов явно неисполним, но инспектор все равно просит их представить, то может быть выгодным и поспорить с инспекцией в суде. Так в одном деле Банк отказался представлять документы, объём которых превышал 6 листов кредитных договоров.

Как пояснил Банк в суде, такое количество копий может быть изготовлено на печатающих устройствах в течение более двух месяцев, затраты на изготовление такого количества копий составит 1 рублей только на бумагу, 1 рублей на приобретение расходных материалов для орг. У проводящих налоговую проверку 4 человека для проверки понадобится около 7,5 лет, при чтении одним сотрудником страниц в час документы смогут быть прочитаны в течение 15 часов.

На такой троллинг Банком инспекции суд отреагировал позитивно, указав, что требование не соответствует целям и задачам налоговых органов и нарушает права Банка. Тут важно иметь ввиду, что Банк не прятал документы. Как отметил суд, документы были запрошены в рамках проводимой выездной налоговой проверки, а соответственно, налоговый орган имел возможность ознакомиться с оригиналами документов.

Например, запрашивают аналитические таблицы с расчетом себестоимости продукции. Составление подобного документа не предусмотрено ни законодательством, ни локальными нормативными актами налогоплательщика, соответственно составлять и представлять такой документ у налогоплательщика обязанности не возникает.

Всех подобных формулировок не перечислить, но речь идет о своеобразном возложении на налогоплательщика обязанностей, которые не предусмотрены законом, и которые должен или может выполнить сам налоговый орган.

Так, налоговый орган может попросить представить информацию в табличной форме, придуманной инспектором. В подобных случаях налогоплательщик не обязан подстраиваться под конкретного инспектора и работать за инспектора. Хорошим вариантом будет представление информации в форме, удобной самому налогоплательщику с пояснением о том, что налогоплательщик не ведет учет информации в той форме, в которой налоговый орган просит ее предоставить. Или другая ситуация.

Срок хранения документов истек, либо у налогоплательщика вообще не было обязанности хранить запрошенные документы. Например, пропуска, выданные сотрудникам контрагента.

В такой ситуации можно отказать в представлении документов с пояснениями, что они не сохранились, обязанности по хранению таких документов не предусмотрено. Если же какой либо документ отсутствует, но должен составляться и храниться у налогоплательщика, то это проблема налогоплательщика.

Как указывают налоговые органы и с ними соглашаются суды , налогоплательщик в таком случае обязан восстановить документы и представить налоговому органу.

Вполне рабочим инструментом показывает себя жалоба в вышестоящий налоговый орган на неправомерные действия налогового инспектора. Что касается недобросовестного поведения самих налогоплательщиков, когда инспектор ошибся в номере договора или написал наименование контрагента с маленькой буквы или цифрой в ИНН, не стоит хитрить и отвечать, что с таким контрагентом взаимоотношений не было.

В итоге такой ответ может быть трактован не в вашу пользу. В случае спора инспекция обязательно обратит внимание суда на то, что документы запрашивали, а вы ответили, что со спорным контрагентом не работали.

В момент спора вы уже можете и не вспомнить, почему отказывали в представлении документов по данному контрагенту. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Требование о предоставлении документов информации от ИФНС: инструкция по применению. Источник: Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH Ссылка на оригинал статьи Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов информации.

Для начала разберемся, что и у кого может запрашивать инспектор: По ст. Не запрашиваются. Любые документы и информацию, связанные с исчислением и уплатой налогов. Пояснения о специфике взаимоотношений с контрагентом.

Несообщение информации, - штраф 5 рублей. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Истребование налоговыми органами пояснений

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа ИФНС потребует подать соответствующие пояснения п.

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей п.

Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции п. Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере руб. Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию расчет.

И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет. Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные - пояснения на бумаге налоговиками не будут браться в расчет п. Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС об этом вы прочтете ниже.

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:. Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога например, техническая ошибка при указании какого-либо кода , то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:. Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию.

Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно п. Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет. В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы. Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.

В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам образец.

Пояснение в налоговую по убыткам образец. Налоговики могут сопоставить данные одной декларации например, по НДС с данными другой декларации например, по налогу на прибыль или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей в частности, выручки. Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности. К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой дохода в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы ст.

Как мы уже отмечали, пояснения по НДС должны быть представлены в электронном виде, если в обязанности плательщика входит представление именно электронной декларации п. Кроме того, эти пояснения должны быть представлены по утвержденному формату утв. Приказом ФНС от И если плательщик подавал пояснения в электронном виде, но не в том формате, то ему грозил штраф п.

Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так:.

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период. И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами.

И чем это вызвано уменьшением числа покупателем, ростом закупочных цен и т. Подробнее о пояснениях, запрашиваемых налоговиками в связи со снижением налоговой нагрузки, мы рассказывали в отдельной консультации , где приводили также образец оформления соответствующих пояснений. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке.

Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам.

Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов.

Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. Правила выдачи больничных обновили. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое.

СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Как определить код дохода. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо.

Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код.

Ответ на требование налоговой о предоставлении документов

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Скачать документ бесплатно Открыть документ в КонсультантПлюс. Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах.

Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению , из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль , подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке декларации по НДС , анализу подвергаются указанные в ней суммы на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам. Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль , следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета.

Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, то есть это значит, что они могут быть предоставлены и устно.

Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа. Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, то есть в отчетности не было допущено никаких ошибок.

В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя. Во избежание каких-либо санкций в том числе и внезапных налоговых проверок необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи. К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы — их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде.

Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг. Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения — они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

На декретный период оформляется больничный лист. На отпуск по уходу до 1,5 лет сотрудница пишет заявление, оформляется Заплатили за те дни отпуска, которые ему полагаются, если бы он полностью отработал период. Поскольку период Главная Формы документов Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений. Теги по теме. Комментарии 2. Отменить ответ. Могут ли авансовые платежи от покупателей входить в НОБ по ндс, а по прибыли нет?

Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание.

Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.

У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КУРС "ВСЕ О НАЛОГАХ ПРОСТЫМ ЯЗЫКОМ"

Команда Партнеры Контакты. Попробовать бесплатно. Хотите, перезвоним? Заполните форму, и мы свяжемся с вами в ближайшее время. Нажимая "Отправить", вы соглашаетесь с условиями Политики конфиденциальности.

Мы используем cookies, чтобы предоставлять лучший пользовательский опыт. Получить требование о предоставлении пояснений или документов - неприятное событие для организации или ИП. Но не стоит впадать в панику. Александр Труханов, бухгалтер-консультант Genplace Получить требование о предоставлении пояснений или документов - неприятное событие для организации или ИП. Рассказываю что делать, если вы получили требование ИФНС.

Налоговая может выставить требования по различным причинам. Вот наиболее распространенные: ошибки в декларациях; низкая налоговая нагрузка; большой удельный вес налоговых вычетов; встречная проверка вашего контрагента Надо ли отвечать на требования ИФНС Ответить на требование инспекции необходимо в установленный срок.

Обычно он указан в самом требовании. В соответствии с п. Если требование было направлено по телекоммуникационным каналам связи, налогоплательщик должен подтвердить получение требования электронной квитанцией о приеме в течение 5 рабочих дней после отправки требования инспекцией. Если этого не сделать, налоговики могут заблокировать расчетный счет. Если не представить требующиеся документы в срок, налоговая выставит штраф по ст.

А если в течение 12 месяцев организацию уже привлекали к ответственности за аналогичное правонарушение, размер штрафа увеличится вдвое. Директор также может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа на сумму от до руб. Прежде чем начинать готовить пояснения по расхождениям в декларации или собирать пакет подтверждающих документов, необходимо проверить требование налоговой на правомерность. Следует помнить, что требование ИФНС это документ определенной формы, содержащий необходимые данные.

В каждом виде требования должно быть указано: основание для выставления требования. Инспекция должна указать причину выставления требования со ссылкой на статью НК РФ; корректные реквизиты налогоплательщика, которому направлено требование; если это требование о представлении пояснений, указывается причина его выставления.

Из требования должно быть понятно, что должен сделать налогоплательщик; если это требование о представлении документов, должно быть указано, какие именно документы и за какой период нужны. У налогоплательщика должна быть возможность идентифицировать запрашиваемые документы; срок исполнения требования. При несоблюдении инспекцией правил оформления и содержания требований о предоставлении документов или пояснений можно вежливо ответить отказом, ссылаясь на нарушения.

Также отказать в предоставлении документов пояснений можно, если: требование выставлено в рамках камеральной проверки, которая окончена; налоговая требует документы пояснения в рамках проверки декларации, в которой отсутствуют ошибки или противоречия; запрашиваются документы, которые предоставлялись в инспекцию ранее Как написать ответ на требование ИФНС При ответе на требование организации необходимо сформировать и передать пояснения в ИФНС в течение установленного срока.

Письмо составляется в произвольной форме с указанием получателя ответа, наименованием ответчика и ссылкой на реквизиты требования ИФНС. Также желательно указать исполнителя и его контакты. Ответ на требование о предоставлении пояснений может быть подан: через систему электронного документооборота с использованием ЭЦП; курьером; непосредственно в инспекцию с регистрацией в канцелярии. Ответ на требование по декларации по НДС должен формироваться в электронном виде, если организация по законодательству должна сдавать отчет через электронный документооборот.

Если налогоплательщик уверен, что в поданной им отчетности неточностей и расхождений быть не может, то в разъяснении необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. В том случае если ошибки все же были допущены, налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию с исправленными ошибками. В ответе нужно указать, что у организации нет возможности ознакомиться с требованием и исполнить его, так как оно составлено на иностранном языке, а также попросить выслать это требование на русском языке.

Требования погасить несуществующую задолженность по налогам, штрафам, пеням В организацию может прийти требование погасить задолженность по налогам или оплатить пени и штрафы, которые она не должна.

Подобные ошибки часто встречаются при смене программного обеспечения в ИФНС. При обращении в налоговую для сверки расчетов ошибки устраняются и необоснованные долги убирают. Не лишним будет и выслать ответ налоговой на поступившее требование. В нем необходимо сообщить, что указанная задолженность у организации отсутствует и приложить платежное поручение на оплату налога, задолженность по которому указана в требовании. Требование на пояснения по контрагентам, с которыми организация не работала Например, кто-то подал декларацию по НДС и заявил вычет по поддельному счету-фактуре с данными вашей организации.

Такое может произойти и из-за ошибки в базе налоговой. В первую очередь необходимо убедиться, что вы действительно никого не забыли включить в декларацию. Если все верно, письменно сообщите в ИФНС, что ошибок в отчетности нет и никаких сделок с этим контрагентом не было. Бывают и обратные случаи - при проверке декларации программа инспекторов ищет парный счет-фактуру покупателя и поставщика и выясняет, что вы начислили и уплатили НДС, а покупатель вычет не заявил.

В данной ситуации вы можете ответить, что ошибки в декларации отсутствуют и счета фактуры отражены в книге продаж верно, приложив к ответу договор и подтверждающие сделку документы. Покупатель вправе заявить вычет НДС по товарам, работам и услугам к вычету в течение трех лет. Так что требование ИФНС - это не "черная метка", а всего лишь часть диалога с государством.

Чтобы этот диалог не стал монологом государства с неприятными последствиями для бизнеса, на требования нужно отвечать. Хотите избавиться от головной боли с финансами и бухгалтерией? Просто зарегистрируйтесь в Genplace.

Wednesday, January Как открыть расчетный счет и пользоваться им в Genplace. В прошлом году мы стали партнерами с банком "КУБ" группа Газпромбанка. Теперь в личном кабинете Genplace можно открыть расчетный счет, проводить платежи, управлять расчетным счетом, подавать заявки на кредиты и банковские гарантии.

Как это работает рассказывает руководитель департамента маркетинга и разработки Дмитрий Овакимян. Tuesday, January Не слушайте диванных экспертов: физлицо обязано платить налоги, и единый налоговый платеж здесь ни при чем!

Недавно в Genplace обратился клиент - индивидуальный предприниматель со ссылками на ролики, в которых утверждается, что физические лица могут платить налоги добровольно, и Налоговый кодекс не вменяет это в обязанность. Почему это неправда рассказывает директор по клиентскому сервису Genplace Лейла Табатадзе. Как ФНС убивает онлайн-бухгалтерии. Два года назад директор по развитию Genplace Алексей Иванов предсказал замещение услуг онлайн-бухгалтерий сервисами ФНС.

Анализируем что сбылось и прогнозируем дальнейшую судьбу рынка. Для клиентов и партнеров. Москва, Бутырская ул. Челябинск, ул. Тернопольская, дом 6, 4 этаж. Другие разделы сайта: Экспресс-аудит бухгалтерии Анализ финансовых показателей Консультации специалистов Цены.

Тернопольская, д. Заполните форму, и получите скидку.

Только в том случае, если инспекция направит два отдельных требования — о вызове для дачи устных показаний пп.

Только в том случае, если инспекция направит два отдельных требования — о вызове для дачи устных показаний пп. Законодатель четко отделил право налоговой инспекции требовать документы от права требовать пояснения.

Поэтому если инспекция требует именно пояснения, то представление документов — это право, а не обязанность налогоплательщика. На этом основании в рамках процедуры истребования объяснений в порядке пункта 3 статьи 88 НК РФ налоговые органы не вправе требовать предоставления каких-либо документов.

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Как подать документы по требованию проверяющих при камеральной налоговой проверке. Пояснения по отдельным декларациям рекомендуется подавать на бланках, разработанных налоговой службой. К пояснениям организация вправе приложить выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению.

Представлять к пояснениям дополнительные документы, которые потребовала сама инспекция, организация не обязана. Такое требование со стороны инспекции неправомерно. Представить запрошенные пояснения в инспекцию организации следует в течение пяти рабочих дней:. Отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения указанного сообщения п.

Пример определения предельного срока на представление пояснений по требованию инспекции в рамках камеральной налоговой проверки. Ее проводят сотрудники налоговой инспекции, уполномоченные на это своими должностными обязанностями. Специального разрешения от руководителя налоговой инспекции на проведение камеральной проверки им не требуется. Налоговая инспекция не вправе проводить камеральную проверку декларации расчета , представленной за период, за который проводится налоговый мониторинг.

Исключение составляют случаи, когда:. В ходе камеральной проверки налоговая инспекция может потребовать: 1 у проверяемой организации:. Потребовать у проверяемой организации представить документы налоговая инспекция может только в следующих случаях:.

Требовать в ходе камеральной проверки другие документы или указанные документы в иных случаях, не предусмотренных налоговым законодательством, инспекция не вправе п. В частности, если это прямо не допускается Налоговым кодексом, при проведении камеральной проверки не могут быть затребованы:. Сумма налога к возмещению в декларации не заявлена.

Да, может, если в ходе проверки обнаружены несоответствия, которые свидетельствуют о завышении вычета. Вообще-то требовать для проведения камеральной проверки помимо деклараций еще какие-то документы налоговые инспекции не должны п. Во-первых, дополнительные документы инспекция может потребовать, если в декларации по НДС заявлена сумма налога к возмещению п. А во-вторых, иногда дополнительные документы могут понадобиться даже в том случае, если возмещение не требуется. С года декларации по НДС подвергаются электронному контролю, в ходе которого сведения о вычетах, указанные покупателями, увязываются со сведениями о начислении НДС, указанными продавцами.

В таком случае инспекция вправе затребовать дополнительные документы счета-фактуры, первичку , относящиеся к сомнительным операциям п. По общему правилу организация не обязана повторно представлять в инспекцию документы, которые уже были переданы ей в рамках предыдущих камеральных или выездных проверок. Но из этого правила есть исключения п. Инспекция направила требование после того, как истек срок камеральной налоговой проверки.

Да, может, но при условии, что такое требование инспекция направила в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см. Другой порядок действует, если инспекция запрашивает документы в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Такие мероприятия имеют непосредственное отношение к камеральной проверке, но проводятся за пределами трехмесячного срока, отведенного на нее. В качестве таких дополнительных мероприятий инспекция, в частности, может потребовать у организации документы.

Таким образом, инспекция вправе потребовать у организации документы за пределами трехмесячного срока камеральной проверки, если такое требование выставлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Оно считается незаконным. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие правомерность такого вывода см.

В ходе камеральной налоговой проверки инспекция также вправе потребовать устные пояснения от организации подп. Для этого она может направить в организацию уведомление о вызове для дачи необходимых пояснений. В уведомлении инспекция обязана подробно указать цель вызова организации.

Налоговое законодательство не устанавливает никаких ограничений для инспекции в отношении их права вызова организации, в том числе для дачи устных пояснений подп. Тема: Налоговый контроль. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку на основе: налоговых деклараций расчетов и дополнительных документов, представленных организацией вместе с отчетностью; других документов о деятельности проверяемой организации, которые имеются у налоговой инспекции.

В каких случаях проверка не проводится Налоговая инспекция не вправе проводить камеральную проверку декларации расчета , представленной за период, за который проводится налоговый мониторинг. Истребование документов Потребовать у проверяемой организации представить документы налоговая инспекция может только в следующих случаях: если организация подала налоговую отчетность без обязательных сопутствующих документов, то инспекция вправе потребовать эти документы п.

Например, это могут быть документы, подтверждающие обоснованность применения организацией нулевой ставки НДС ст. Например, это могут быть счета-фактуры поставщиков проверяемой организации п. В такой ситуации инспекция вправе потребовать счета-фактуры, первичные и другие документы, относящиеся к операциям, которые вызывают сомнения п.

Такими налогами являются налог на добычу полезных ископаемых гл. В этом случае инспекция вправе потребовать первичные и другие документы, обосновывающие изменение показателей, а также аналитические регистры налогового учета п. В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие, что деятельность организации соответствует условиям того или иного регионального инвестиционного проекта п.

В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность расчета и уплаты налога п. Например, если организация применяет льготы по НДС, то инспекция может потребовать лицензию на ведение операций, освобожденных от НДС при условии их лицензирования п. Сумма налога к возмещению в декларации не заявлена Да, может, если в ходе проверки обнаружены несоответствия, которые свидетельствуют о завышении вычета.

Повторно запросить документы налоговая инспекция может в следующих случаях: организация представила в инспекцию подлинники документов, которые затем были ей возвращены; инспекция утратила ранее представленные документы в связи с форс-мажорными обстоятельствами наводнением, пожаром.

Инспекция направила требование после того, как истек срок камеральной налоговой проверки Да, может, но при условии, что такое требование инспекция направила в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Вызов в инспекцию В ходе камеральной налоговой проверки инспекция также вправе потребовать устные пояснения от организации подп. Скачайте формы по теме: КНД Решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами КНД Решение о продлении срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами КНД Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами КНД Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами КНД Решение о выдаче уведомления о возможности симметричных корректировок.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom. Главная База знаний Отчётность Статьи. Истребование налоговыми органами пояснений. Истребование налоговыми органами у налогоплательщика пояснений — это одна из форм налогового контроля.

Ссылка на оригинал статьи. Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов информации. Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц.

Ответ недели: требование от ФНС о предоставлении пояснений

Некоторое время назад были скорректированы правила подачи документов по требованию налоговых инспекторов, а в июне — и формат уведомления о невозможности их представления. О том, от какой налоговой может прийти запрос, куда представлять документы, если проверка проводится не в стенах инспекции, и какие бумаги вправе истребовать фискалы, читайте в нашем материале. Налоговая служба с Изменение бланка потребовалось из-за введенной Законом от Тем не менее в случае отказа проверяющих и наложения штрафа факт его отправки поможет снизить или вовсе отменить санкции.

Что нужно знать о представлении документов по требованию инспекции

Если налоговая инспекция отправила требование о предоставлении пояснений неверная сумма в декларации и налогоплательщик юридическое лицо или ИП не ответил на него, то в течение какого времени могут заблокировать расчетный счет? И в течение какого времени дело переходит к судебным приставам? Случай, когда налоговая инспекция отправила требование о предоставлении пояснений неверная сумма в декларации и налогоплательщик юридическое лицо или ИП не ответил на него, то указанный случай не относится к случаю, при котором налоговая инспекция блокирует расчетный счет. При проведении камеральной проверки представленной декларации налоговый инспектор в определенных случаях может потребовать от вас представить пояснения или внести соответствующие исправления в декларацию п. Если налогоплательщик пояснения не представил исправления не внес , налоговый орган может включить его в план выездных проверок.

Налоговики обновили формы документов, используемых в контрольных мероприятиях, в том числе бланк требования о представлении пояснений и документов. Кроме того, скорректированы требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе. Весь объем бумаг для инспекторов должен быть разделен на части размером не более листов каждая. Каждый такой том отдельно прошивается, нумеруется и заверяется личной подписью лица, подтверждающего подлинность бумаг. Печать компании для их заверения по новым правилам не нужна. Документы более чем на страницах на части не разделяются.

Выдыхаем и пишем: как отвечать на требования из налоговой

Рассказываем, как правильно оформить ответ на требование ИФНС о предоставлении документов и что грозит организации, если проигнорировать просьбу налоговиков. Фискалы, проводящие мероприятия налогового надзора имеют право требовать документы как у проверяемого субъекта, так и у его контрагентов. Запросить информацию могут и у третьих лиц, которые, по мнению инспекторов, обладают необходимыми сведениями.

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой. Скачать документ бесплатно Открыть документ в КонсультантПлюс.

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа ИФНС потребует подать соответствующие пояснения п. Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполняем Заявление на Гражданство РФ
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.