+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Больничный лист при усн и пнэд 2019

Больничный лист при усн и пнэд 2019

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал года заполнять нужно с учетом письма ФНС от Это связано с изменениями в порядке исчисления взносов с года для большинства спецрежимников. Коды тарифа 08, 09 и 12 ими больше не применяются. Также они больше не заполняют приложения 6 и 8, где подтверждалось право на применение пониженного тарифа. Есть в письме и некоторые уточнения по заполнению расчета для упрощенцев — НКО и благотворительных организаций, за которыми льготные тарифы сохранены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Эту сумму взносов можно учесть в расходах только в июле. Приказом Минфина России от

Налоги с больничного листа в 2019 году

Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы Подпункт 7 п. А упрощенцы с объектом "доходы" уменьшают на эти взносы исчисленный налог авансовый платеж при УСН Пункт 3 ст. У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы. Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий Часть 2 ст.

Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего Часть 2 ст. Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации. В расходы можно включить пособие, выплаченное из средств работодателя.

По нормам гл. Эти пособия покрываются за счет двух источников - средств работодателя за первые 3 дня и средств ФСС Часть 1, п. Но изначально работодатель выплачивает пособие полностью сам а потом может зачесть его в счет уплаты страховых взносов в ФСС или попросить возмещение из Фонда. И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни.

Однако это не так. Из авторитетных источников Мельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса "В соответствии с Законом об обязательном социальном страховании в г. При этом в расходы упрощенец может включить только сумму пособий, которую он выплачивает работникам за счет собственных средств то есть за 3 дня болезни ". Следовательно, в день выплаты пособий работникам Подпункт 1 п. Выплаченные с четвертого дня болезни пособия и другие соцстраховские пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.

Ведь источником их финансирования являются средства ФСС Часть 1, п. Теперь поговорим о страховых взносах в ФСС. Если бы такие взносы перечислялись в Фонд, то в расходы они включались бы на дату их уплаты Подпункт 7 п. В рассматриваемом же случае взносы в Фонд не перечисляются. В счет их уплаты зачитывается выплаченное пособие. Тем не менее в этом случае страховые взносы вы все равно можете учесть в расходах. Из авторитетных источников Мельниченко А.

Вместе с тем следует отметить, что сумма страховых взносов, подлежащих перечислению работодателями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам в том числе пособий по больничным листам Часть 2 ст.

То есть указанные расходы в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный расчетный период являются по существу уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС за этот период. Следовательно, их можно учесть в расходах в качестве уплаченных взносов Подпункт 7 п. При этом их целесообразно отражать в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного налогового периода то есть на последнее число каждого квартала.

Это объясняется тем, что: - сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем; - расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС; - авансовые платежи по УСН также исчисляются ежеквартально".

А далее возможны два варианта. Вариант 1. Вы должны ФСС. Если в каких-то месяцах сумма выплаченных больничных не перекрывает сумму начисленных взносов, то вам нужно перечислить в ФСС разницу.

Ее надо отразить в Книге учета доходов и расходов на дату перечисления взносов. То есть в итоге вы все равно учтете в расходах все начисленные взносы. Вариант 2. Вам должен ФСС. Если сумма выплаченных больничных каждый месяц больше суммы начисленных взносов, то в ФСС ничего перечислять не нужно. В этом случае вы можете попросить возмещение из ФСС. При этом в расходах можно учесть всю начисленную сумму страховых взносов. И ее лучше отразить в Книге учета доходов и расходов на последний день квартала.

А когда вы получите на расчетный счет возмещение из ФСС, его не нужно будет включать в доходы. О том, что в этом случае упрощенец не получает никакой экономической выгоды, Минфин и налоговая служба говорили еще в г. И как нам подтвердил Анатолий Николаевич Мельниченко, эта позиция актуальна и сейчас. В организации 10 работников с окладом 10 руб. Сумма взносов в ФСС, начисленная за каждый месяц за всех работников, - руб.

В каждом месяце полугодия в организации болел один работник. И каждый месяц за счет средств работодателя оплачивалось 3 дня болезни в сумме руб. Суммы пособий, подлежащие оплате за счет средств ФСС, приведены в таблице. С января по март сумма пособий, выплаченных работникам за счет средств ФСС, превышала начисленную сумму взносов. Организация решила возмещение из ФСС не просить, а зачитывать его в счет уплаты страховых взносов. Приведем в таблице порядок учета в расходах страховых взносов в ФСС и выплаченных больничных.

Взносы за июнь в размере руб. Эту сумму взносов можно учесть в расходах только в июле. Исчисленный авансовый платеж налог при УСН можно уменьшить Пункт 3 ст. Приказом Минфина России от Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у "доходных" упрощенцев применяется такой же порядок, как и у "доходно-расходных" упрощенцев.

Следовательно, в уменьшение авансового платежа налога можно принять всю сумму начисленных в ФСС взносов, если она меньше выплаченных пособий. В прошлом году Минфин разъяснил, что сумма авансового платежа налога у "доходных" упрощенцев может быть уменьшена только на суммы пособий, выплаченных за счет средств работодателя то есть за первые 3 дня болезни Письмо Минфина России от Однако совсем недавно ФНС России выпустила Письмо, в котором указала, что авансовый платеж налог можно уменьшить на всю сумму пособий - выплаченных как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС.

И аргумент был довольно простой: читаем норму п. Если взять за основу данные примера, то для упрощенца с объектом "доходы" получится, что сумму авансового платежа за I квартал г. А вот на страховые взносы руб. Однако руководствоваться Письмом ФНС опасно. Оно было направлено исключительно в адрес Минфина России. И Минфин не разделяет изложенную в этом Письме позицию касательно уменьшения упрощенцами с объектом "доходы" суммы налога авансового платежа на всю сумму выплаченных пособий по болезни.

Ведь в этом случае не учтена ситуация, когда сумма выплаченных страхователем пособий по болезни может превышать исчисленную сумму страховых взносов в ФСС за соответствующий период. Поэтому пока упрощенец может уменьшить авансовый платеж налог за год только на сумму пособий, которые он выплачивает работникам за счет собственных средств то есть за 3 дня болезни , и на сумму пособий, выплаченных работодателем за счет средств ФСС в пределах начисленных сумм страховых взносов за соответствующий период".

Следование позиции, изложенной в Письме ФНС, чревато тем, что при проверке налоговики доначислят вам налог и пени. Тут, кстати, есть Вызов ветеринарного врача на дом , если что. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Главная - Статьи. Расчет пени по упрощенному налогу. Упрощенка: учет в затратах расходов на приобретение основных средств.

Отказ от применения упрощенки. Реклама на сайте.

Больничный лист при усн и пнэд 2019

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал года заполнять нужно с учетом письма ФНС от Это связано с изменениями в порядке исчисления взносов с года для большинства спецрежимников.

Коды тарифа 08, 09 и 12 ими больше не применяются. Также они больше не заполняют приложения 6 и 8, где подтверждалось право на применение пониженного тарифа. Есть в письме и некоторые уточнения по заполнению расчета для упрощенцев — НКО и благотворительных организаций, за которыми льготные тарифы сохранены.

А тем, кто уплачивает взносы на ОПС по доптарифам, следует иметь в виду, что в подразделе 1. Это обусловлено тем, что результаты аттестации рабочих мест именно они кодировались указанными цифрами можно применять по Скачать таблицу.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. УСН доход минус расход. Нашему предприятию больничный возместил ФСС в году в полном размере.

При составлении РСВ в году я должна показать эту сумму по строке 80 приложения 2.? Я заполнила строку возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения во втором кавртале. В разделе 1, получается , что мы должны. Статья-то для УСН. Для УСН код 02, зачем код 01 рекомендуют ставить? Опечатка в письме? Так у вас в тексте написано про ПСН в том числе : "Так, из-за отмены льгот по взносам для упрощенцев, вмененщиков с аптечной деятельностью и ИП на ПСН эти страхователи должны представить ЕРСВ за 1-й квартал года с указанием кода тарифа плательщика Поэтому в таблице и искали информацию по ПСН.

Ваш вопрос. Бесплатно, на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Больничное пособие при УСН

Какую сумму пособия можно включить в вычет тем, кто платит единый налог с доходов? Какие документы понадобятся для возмещения денежных средств из ФСС? Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и Фонда социального страхования РФ.

Все зависит от того, что является страховым случаем. В то же время расходом, который можно учесть при упрощенной системе налогообложения, является только собственная выплата организации. Именно ее бухгалтеру нужно записывать в Книгу учета доходов и расходов. И не забыть при этом уделить особое внимание сумме НДФЛ, которую также можно списать на расходы….

О главных сложностях, которые подстерегают бухгалтера, учитывающего больничное пособие в налоговом учете при УСН, мы и подготовили этот материал. Когда работник приносит больничный по нетрудоспособности, бухгалтерия обязана рассчитать, начислить и выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности. Причем больничный за первые три дня оплатит сам работодатель за свой счет, остальные же дни покрываются за счет средств ФСС РФ.

Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 3 Федерального закона от Правда, из этого правила есть исключения. Так, Фонд соцстраха полностью возместит пособие по нетрудоспособности работника, если она обусловлена необходимостью ухода за больным членом семьи либо личным протезированием и долечиванием сотрудника в санаторно-курортных учреждениях Российской Федерации. Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха.

Соответственно по такой выплате никаких записей в Книгу учета вносить не надо. А выплаченные суммы пособия по болезни нужно зачесть в счет платежей в ФСС РФ при уплате страховых взносов. Обратите внимание Декретные, а также пособие по уходу за ребенком до полутора лет в Книге учета доходов и расходов отражать не нужно. Поскольку эти суммы полностью выплачиваются за счет средств Фонда соцстраха.

Получается, что в расходы при упрощенной системе можно включить только ту сумму пособия по болезни, которая начислена работнику за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что заболел именно он сам, а не член семьи чаще всего больничные листы берут в связи с уходом за больным ребенком. Это следует из подпункта 6 пункта 1 статьи Соответственно в день выплаты пособия в графе 5 Книги учета доходов и расходов бухгалтеру нужно отразить лишь начисления за первые три дня болезни.

А вот пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, в Книге учета доходов и расходов не отражается. Вместе с тем пособия, которые финансируются соцстрахом, можно зачесть в счет уменьшения текущих платежей по страховым взносам п.

Получается, что в ФСС нужно перечислить только разницу между начисленной суммой взносов и величиной расходов, покрываемых соцстрахом.

Что касается НДФЛ, то пособие по временной нетрудоспособности облагается этим налогом п. При этом работодатель должен удержать его при непосредственной выплате пособия сотруднику, а затем перечислить налог в бюджет. Уплачивать НДФЛ за счет средств организации запрещено, деньги всегда должны удерживаться из выплат в пользу сотрудника.

Об этом говорится в пункте 9 статьи НК РФ. После того, как он будет уплачен в бюджет. Если в закрытом перечне статьи Это разъяснено в письме Минфина России от Как мы уже сказали, плательщик УСН в расходы может включить только пособие за первые три дня болезни сотрудника.

А вот налог с той части пособия, которая возмещается соцстрахом, в Книге учета доходов и расходов не отражается, поскольку эти деньги возмещаются фондом. Таким образом, если у вас есть выплаты в пользу работников, которые облагаются НДФЛ, но не учитываются в расходах при УСН, нужно вести аналитический учет начисленных и уплаченных сумм НДФЛ в разрезе выплат.

Чтобы не списать случайно на расходы лишний налог. В мае года он проболел 7 календарных дней, о чем представил в бухгалтерию больничный лист.

Так как никакого заявления сотрудник не представил, пособие нужно считать исходя из двух календарных лет. Страховой стаж А. Доход А. Швецова в году составил руб. Средний дневной заработок равен руб.

Со всей суммы пособия, начисленной работнику, удержан НДФЛ в сумме руб. На руки сотрудник получил руб. А сумму пособия в размере руб. Но даже в этом случае среднедневной заработок для начисления пособия ограничен максимальным размером.

И в году он составляет ,74 руб. В году предельная величина базы составляла руб. Соответственно максимальный средний дневной заработок для расчета больничного пособия в году не может превышать ,74 руб. Это установлено пунктом 3. Часто сумма выплачиваемого пособия меньше, чем заработок сотрудника, который он мог бы получить за время болезни, если бы работал. И в некоторых фирмах положением об оплате труда предусмотрено, что организация доплачивает сотруднику пособие до его фактического среднего заработка либо должностного оклада.

Ведь работодателям не запрещено материально поддерживать сотрудников. Об этом сказано в статьях 22 , 41 и 57 ТК РФ. Такую сумму доплаты организация выплачивает за счет собственных средств и никакого возмещения из ФСС ждать не нужно. А вот в расходах при УСН ее учесть можно в качестве Для справки Сумму пособия, превышающую максимальный размер, установленный законодательством, можно включить в расходы при УСН письмо Минфина России от Ведь размер доплаты к больничному или декретному пособию устанавливает сама организация, закрепляя это в трудовом или коллективном договоре п.

А значит, она сможет уменьшить налоговую базу на подобные расходы. При этом, конечно, нужен подтверждающий документ — больничный лист работника п. Обратите внимание: с суммы доплаты нужно удержать НДФЛ п. А еще на такую выплату придется начислить страховые взносы и взносы на травматизм подп. В то время как пособие, выплачиваемое в пределах установленного максимально допустимого размера, страховыми взносами не облагается. Сравните полученные результаты с предельным значением: для года это руб.

Для дальнейшего расчета нужно взять меньшие из сравниваемых сумм. Рассчитайте средний дневной заработок. Для этого доход за два года нужно сложить, а потом поделить на дней.

Определите процент среднего заработка, в котором будет выплачиваться пособие. Начислите сумму пособия. Для этого умножьте средний заработок на процент и на количество дней болезни. Сравните сумму полученного пособия с пособием, рассчитанным исходя из заработка, равного МРОТ за каждый месяц расчетного периода, и назначьте к выплате максимальное. В настоящее время среднедневной заработок для начисления пособия исходя из МРОТ равен ,59 руб. Значит, сравнение нужно делать, только если фактический среднедневной заработок сотрудника оказался меньше.

В него включаются начисленные и уплаченные страховые взносы, взносы на травматизм, а также выданные пособия по временной нетрудоспособности. Исключением являются предприниматели, не имеющие наемных работников, — они в вычет включают всю сумму уплаченных взносов и пособий без ограничения.

Расчет вычета лучше вести в специальном регистре, который каждая организация разрабатывает самостоятельно. Этот документ послужит обоснованием суммы вычета на случай проверки. В регистр, кроме непосредственно сумм, нужно записывать реквизиты документов на уплату страховых взносов и выдачу пособий платежных поручений, расходно-кассовых ордеров, расчетно-платежных ведомостей и т. В свою очередь сумма страховых взносов, которую нужно уплатить в бюджет, не всегда равна начисленной сумме взносов.

И потом уже в качестве страховых взносов перечисляет в соцстрах разницу между начислением и возмещением. То, что выдано за счет собственных средств, или то, которое ставится в возмещение из ФСС? В настоящее время сумму единого налога можно уменьшить на все пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные как за счет работодателя, так и возмещаемые из ФСС.

Но с 1 января года такой порядок изменится. И чтобы уменьшить единый налог при УСН, в вычет можно будет включить только пособие за первые три дня болезни, оплачиваемые работодателем.

Такие изменения в статью РФ внесены Федеральным законом от Ответ на этот вопрос дали чиновники Минфина в письмах от Они указали, что единый налог можно уменьшить на сумму всех начисленных взносов, в том числе тех, которые зачтены в счет пособий. Причем это касается всех пособий, финансируемых ФСС, а не только по болезни. Что касается пособий по временной нетрудоспособности, то их также нужно включать в вычет в той части, которую уплатил и работодатель за свой счет, и ФСС.

Налоговики также не против того, чтобы принимать к вычету пособие, выплаченное работнику за счет средств ФСС РФ письмо от В июне года общество выплатило работнику пособие по временной нетрудоспособности в сумме 16?

Кроме того, было выплачено пособие по беременности и родам в сумме 76 руб. Сумма начисленных взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за июнь года составляет руб. В июне года фирма перечислила в ФСС сумму начисленных взносов за минусом выданных за счет фонда пособий.

Определим, какие суммы взносов в ФСС за июнь и выданных пособий можно учесть при уменьшении налога при УСН за отчетный период. Сначала рассчитаем общую сумму пособий, выплаченных обществом в июне за счет ФСС. Она составит 87 руб. В фонд была перечислена разница между суммой начисленных взносов и выданных пособий, то есть 13 руб. Следовательно, в вычет войдут руб.

Перечень документов, которые фирма-страхователь должна представить в Фонд социального страхования РФ для того, чтобы получить возмещение выплаченных пособий, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от

Официально трудоустроенные граждане при ситуациях, вызывающих временную нетрудоспособность, имеют право на получение больничного листа, по которому в дальнейшем им будет начислено социальное пособие. Многих интересует вопрос, начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя или же эти выплаты лежат целиком на Фонде социального страхования. Начисление страховых взносов зависит от конкретной причины нетрудоспособности и регулируется Федеральным Законом N от 24 июля г.

Рассмотрим подробнее каждую из этих причин, а также нюансы, на которые стоит обратить внимание при обложении страховых взносов по листку нетрудоспособности. Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности отчисляются ежемесячно от официального дохода работника. Пособие, полученное по листку временной нетрудоспособности, — это не доход гражданина, а социальная плата.

Соответственно, пособие по больничному листу не облагается страховым взносом. Однако есть и исключение из правил. Страховые взносы будут начисляться в том случае, если размер пособия выше установленного максимума. В этой ситуации первые три дня больничного будут облагаться за счет руководителя.

На г. Инженер Сергеев А. За 2 года средняя зарплата составила 1 т. Работодатель может сделать расчет следующим способом:. Работники, состоящие в профсоюзе и делающие ежемесячные отчисления, также могут не переживать по поводу страховых отчислений в профсоюз в период нетрудоспособности.

Профсоюзные взносы отчисляются только с дохода работника, а социальные выплаты не относятся к числу доходов, следовательно, страховые отчисления с пособий сделаны не будут. Единственное, на что не распространяется это правило — выплаты НДФЛ. Это единственный вычет из социальной выплаты. Часто возникает вопрос, облагаются ли больничные страховыми взносами в году. Лист о временной нетрудоспособности — это основной документ, по которому работник имеет право на получение социального пособия.

Однако есть исключение из правила. Страховыми взносами облагается пособие по листку нетрудоспособности в том случае, если работодателем превышен максимальный лимит пособия, установленный законом РФ.

В эту категорию относятся доплаты, сделанные организацией работнику до уровня среднего заработка. Страховая выплата вычитается из превышающей суммы, при этом первые 3 дня вычитаются за счет работодателя. Также, если пособие начислено ошибочно, то страховой взнос вычитается со всей суммы выплаты. Источником пособий по больничному листу являются средства работодателя и Фонда социального страхования.

Исключение составляет только пособие по беременности и родам, которое по законодательству не облагается никакими сборами. Работодатель может сэкономить, если выплата не будет превышать установленный законом размер максимальной компенсации. Из суммы, превышающий этот размер, работодатель обязан вычесть страховой взнос.

Однако согласно ст. В эту категорию входит и больничный лист в связи с временной нетрудоспособностью по беременности и родам. Однако есть исключение из этого правила. Так, нельзя уменьшить страховые выплаты работодателя, если:.

Кроме того, по закону РФ ежемесячные взносы за счет уплаченных выплат позволяют работодателям уменьшать их размер. К нередким относятся случаи, когда ошибки в оформлении больничного листа приводят к неправильному размеру положенной социальной выплаты.

Ошибки могут случиться как из-за человеческого фактора арифметические ошибки , так и из-за сбоя компьютерной программы. При исправлении подобных ошибок и для перерасчета учитывается результат ошибки — недоплата или превышение пособия. Если размер пособия меньше положенного, обязательно делается перерасчет и доплачивается сумма за неучтенный ранее период.

При этом, если источником выплаченной части пособия был и работодатель и ФСС, то и оплата больничного листа будет разделена между этими двумя организациями.

После исправления ошибки и подсчёта необходимого размера доплаты, следует ожидать выплату в ближайший день получения заработной платы. Если сумма пособия превышает положенный размер, взыскать лишнюю сумму представляется возможным только в двух случаях: если произошла счетная ошибка или если страхователь предоставил неверную ложную информацию, которая повлияла на размер социальной выплаты.

При других обстоятельствах вернуть излишек можно только в том случае, если работник согласится вернуть сумму или даст письменное разрешение на удерживание излишка из следующей заработной платы или пособия работника. После исправления ошибки в исправленном бланке следует указать:. Исправленный бланк расчета социальной выплаты прикрепляется к приказу работодателя. Копия приказа отправляется в ПФР. Подводя итог из всего вышесказанного, становится понятно, что страховые взносы на больничный лист в году облагаются только в том случае, если работодателем превышен лимит по максимальным выплатам.

Кроме того, страховыми выплатами не облагается лист по нетрудоспособности по беременности и родам. Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в году.

Какую сумму пособия можно включить в вычет тем, кто платит единый налог с доходов? Какие документы понадобятся для возмещения денежных средств из ФСС?

Какими законодательными актами регулируется порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам при применении УСНО? В каком размере происходит возмещение ФСС расходов на пособия, выплаченные "упрощенцами", в случае когда не производится уплата добровольных взносов в фонд?

Что представляет собой уплата добровольного взноса в ФСС? Каков размер добровольного взноса? Согласно п. Пунктом 1 ст. В случае если сотрудник работает у нескольких работодателей, пособия назначаются и выплачиваются ему каждым из них.

Если больничный лист представляется по неосновному месту работы, то указываются реквизиты листка нетрудоспособности, выданного по основному месту работы. При внешнем совместительстве необходимо подтвердить страховой стаж работника копией трудовой книжки, заверенной надлежащим образом, и копиями других документов и составить протокол по установлению страхового стажа для назначения пособий по временной нетрудоспособности.

В соответствии с п. Напомним, что для расчета среднего заработка при начислении пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам применяется порядок, установленный Постановлением Правительства РФ от Рассмотрим особенности выплат по больничным листам при "упрощенке" в случаях, когда уплачиваются и не уплачиваются добровольные взносы в ФСС.

Согласно ст. С 1 января по 1 сентября г. МРОТ составлял руб. Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием выплачиваются в соответствии с Федеральным законом от Пример 1. Коллективным договором фирмы предусмотрено, что пособие по временной нетрудоспособности выплачивается исходя из фактического среднего заработка. Средний заработок работника - руб.

Страховой стаж Потапова В. Сумма пособия, рассчитанная исходя из среднего заработка, составит 10 руб. Однако ФСС может возместить только сумму в размере ,77 руб. Оставшаяся сумма ,23 руб. В случае уплаты добровольных взносов листки нетрудоспособности полностью оплачивают за счет средств ФСС.

При этом если средний заработок окажется меньше максимального пособия, то для расчета суммы пособия применяют фактический средний заработок. Если больше, то больничные оплачивают по максимально допустимой величине. Начиная с г.

Так, в - гг. В соответствии с Федеральным законом от Статьей 8 Федерального закона от Если страховой стаж работника меньше шести месяцев, то пособие выплачивается в размере 1 МРОТ за полный календарный месяц п. Под страховым стажем понимается общий период работы сотрудника, в течение которого он подлежал обязательному социальному страхованию на случай нетрудоспособности или в связи с материнством.

Пример 2. Изменим условия примера 1. При этом доплата до фактического среднего заработка не предусмотрена. Определим максимальное дневное пособие. В январе г.

Сопоставим средний заработок работника с максимальным дневным размером пособия: руб. Следовательно, пособие Потапову В. Налог на доходы физических лиц.

Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке, поскольку согласно п. Ранее Минфин занимал противоположную позицию, полагая, что указанное пособие не облагается НДФЛ в соответствии с абз. Соответствующие разъяснения приведены в Письме от Можно ли учесть в расходах НДФЛ, удержанный из суммы пособия, тем "упрощенцам", которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов?

Москве от При начислении пенсионных взносов и взносов от несчастных случаев на производстве следует обратить внимание на следующее:. Порядок начисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве аналогичен: пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ за счет средств ФСС, указаны в п. Подлежит ли обложению страховыми взносами на ОПС сумма доплаты до фактического заработка, превышающая размер пособия по беременности и родам, выплачиваемого из ФСС РФ?

В Письме Минфина России от Пунктом 2 ст. В силу пп. Статья ТК РФ определяет, что женщинам на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере. Доплата до фактического заработка, превышающая размер пособия по беременности и родам, выплачиваемого из ФСС РФ, производится организацией на основании трудового договора с работником за счет собственных средств и не рассматривается как государственное пособие.

Таким образом, к суммам вышеназванной доплаты не применяются положения ст. Объект - "доходы". Разъяснения Минфина по поводу порядка уменьшения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСНО с объектом налогообложения "доходы", суммы единого налога авансовых платежей по налогу на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности представлены в Письме от Объект - "доходы минус расходы".

Для тех "упрощенцев", которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, сумму выплаченных пособий можно признать при расчете единого налога. При этом следует помнить, что расходы на оплату труда, в том числе выплату пособий по временной нетрудоспособности, в соответствии с законодательством РФ предусмотрены пп. Также п. В целях исчисления единого налога под суммой выплаченных пособий по временной нетрудоспособности следует понимать сумму средств, израсходованную налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода на выплату своим работникам пособий по временной нетрудоспособности в размере, превышающем за полный календарный месяц 1 МРОТ, установленный законодательством РФ.

Разъяснения Минфина по данному вопросу представлены в Письме от Пример 3. Работник организации, применяющей УСНО с объектом налогообложения "доходы", находился на больничном с 15 по 29 января г. За данный период ему начислено и выплачено в этом же месяце пособие в размере руб. Определим размер пособия, причитающегося сотруднику исходя из установленных лимитов, сумму, которая будет выплачена за счет средств организации, и сумму, которую можно принять для уменьшения налоговой базы при расчете единого налога.

За счет собственных средств организации работнику будет начислено пособие в размере ,84 руб. Сумма пособия, рассчитанная исходя из максимального размера, составит ,06 руб. Сотруднику пособие будет выплачено после удержания НДФЛ в сумме руб.

Сумма пособия, которую организация-"упрощенец" сможет отнести на уменьшение единого налога, составит ,84 руб. При этом надо помнить об ограничении, установленном в п. Также следует помнить: для того чтобы уменьшить единый налог, пособия по временной нетрудоспособности должны быть не только начислены, но и выплачены работникам.

При расчете единого налога уменьшать пособия на сумму удержанного НДФЛ не нужно. Соответствующие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от Доплата до среднего заработка и единый налог. Что касается вопроса учета при налогообложении организацией сумм доплаты до фактического заработка гражданам при оплате им отпуска по беременности и родам, то финансисты указали, что в соответствии с п.

Хотя пособия по беременности и родам не являются пособиями по временной утрате трудоспособности, но, учитывая, что данные пособия выплачиваются из ФСС РФ и основанием их выплаты являются больничные листы, по нашему мнению, к доплате до фактического заработка при оплате отпуска по беременности и родам применяется положение, содержащееся в п.

Исходя из изложенного финансисты в Письме от Совмещая режимы, фирмы обязаны вести раздельный учет п. Если расходы невозможно прямо отнести к тому или другому режиму, их необходимо делить пропорционально доходам. Именно так нужно поступить "упрощенцам" с объектом налогообложения "доходы" с пособиями по временной нетрудоспособности. Если деятельность работника нельзя отнести к одному виду деятельности, то пособия распределяются пропорционально доходам, относящимся к соответствующим режимам.

При этом следует помнить, что для "упрощенки" налоговым периодом является календарный год, следовательно, доходы как базу для распределения нужно учитывать с начала года. Выплата иных видов пособий по обязательному социальному страхованию названным работникам, в том числе пособий по беременности и родам, осуществляется полностью за счет средств обязательного социального страхования.

В свою очередь, данным пунктом установлен перечень документов, которые страхователю-работодателю необходимо представить в отделение филиал отделения ФСС по месту регистрации для выделения возмещения средств:. Должны ли "упрощенцы" с объектом налогообложения "доходы" включать в налогооблагаемую базу денежные средства, поступившие на расчетный счет организации от ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам, по которым организация выплатила работникам денежные средства?

В Письме от Вход Регистрация Забыли пароль? Главное меню. Вы здесь. Опубликовано пользователем HRTrud. Если "упрощенцы" не уплачивают добровольные взносы в ФСС Согласно ст. Выплаты "упрощенца" по больничному листу и "зарплатные" налоги Налог на доходы физических лиц.

При начислении пенсионных взносов и взносов от несчастных случаев на производстве следует обратить внимание на следующее: - взносы не начисляются на сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС; - на разницу между минимальной ставкой и максимальным размером выплаты по больничному листу выплаты за счет средств организации также не производится начисление взносов; - на выплаты за счет средств фирмы исходя из фактического среднего заработка работника, превышающего максимальный размер пособия, установленный законодательством, согласно п.

К аналогичным выводам пришли финансисты и в более позднем Письме от Выплаченные пособия и единый налог Доплата до среднего заработка при выплате пособий по временной нетрудоспособности Объект - "доходы". Каков порядок возврата средств из ФСС, которые были выплачены "упрощенцем" по больничным листам? В свою очередь, данным пунктом установлен перечень документов, которые страхователю-работодателю необходимо представить в отделение филиал отделения ФСС по месту регистрации для выделения возмещения средств: - письменное заявление страхователя; - расчетная ведомость по средствам ФСС; - копии платежных поручений, подтверждающих уплату за соответствующий период единого налога при УСНО; - заверенные копии документов, подтверждающие обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию.

Нестеров Эксперт журнала "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение" Подписано в печать

Оплата больничного 2020 организацией усн не оплачивающей налог по материнству

Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы Подпункт 7 п. А упрощенцы с объектом "доходы" уменьшают на эти взносы исчисленный налог авансовый платеж при УСН Пункт 3 ст. У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы.

Если ваши работники не болеют и не уходят в декрет, можно сказать, что это везение. Ваша задача сводится только к правильному начислению взносов с выплат работникам. А в графе 5 КУДиР вы их отразите и включите в расходы на дату перечислени я подп.

Особенности оплаты больничного листа при упрощенке

Опубликовано: 06 февраля, Категория: Менеджмент Автор: admin Комментариев нет. В случае когда работник получил больничный лист по болезни, полученной травме или по уходу за больным членом семьи, он сдает его в бухгалтерию по месту работы. Бухгалтер производит его начисление. Согласно ФЗ от 29 сентября г.

Расчет по страховым взносам при УСН: за 1-й квартал новые правила

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Консультация эксперта, Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить в учете его начисление и выплату работнику, если организация применяет УСН объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в отношении деятельности по оптовой торговле и уплачивает ЕНВД по розничной торговле, а работник занят в обоих видах деятельности? Рассчитывайте и выплачивайте пособие в обычном порядке. Постановление Правительства РФ от Пособия исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы службы, иной деятельности у другого страхователя других страхователей , или за иной период, указанный в пункте 11 настоящего Положения далее - расчетный период. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Обновление: 1 июля г. УСН: страховые взносы и больничные – это расход. Если ваши работники не болеют и не уходят в декрет, можно сказать, что это везение. Ведь не придется выплачивать пособия и задумываться о том, как их учитывать при объекте «доходы минус расходы». Ваша задача сводится только к правильному начислению взносов с выплат работникам. А в графе 5 КУДиР вы их отразите и включите в расходы на дату перечисленияподп. 7 п. 1 ст. , подп.  В этом случае в расходах при УСН можно учесть всю начисленную сумму страховых взносов в ФСС. И в графе 5 КУДиР ее нужно отразить в последний день квартала. В организации трудятся 20 работников.

Расчет больничного при УСН

Официально трудоустроенные граждане при ситуациях, вызывающих временную нетрудоспособность, имеют право на получение больничного листа, по которому в дальнейшем им будет начислено социальное пособие. Многих интересует вопрос, начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя или же эти выплаты лежат целиком на Фонде социального страхования.

В таком случае пособие с первого дня нетрудоспособности полностью будет оплачивать ФСС России, но не более 17 рублей за месяц. Пособие по беременности и родам всегда выплачивается за счет бюджета. На сегодня максимальный размер декретных равен 23 рублей в месяц. Доплата при начислении больничных.

Какими законодательными актами регулируется порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам при применении УСНО? В каком размере происходит возмещение ФСС расходов на пособия, выплаченные "упрощенцами", в случае когда не производится уплата добровольных взносов в фонд?

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дорофей

    Управление ТС без номеров или с подлогом номерных знаков